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재정포럼

한·중 국제 심포지엄 - 소득세제의 합리적 개선방향-

Keyword
소득세, 소득재분배, 소득공제
Title
한·중 국제 심포지엄
- 소득세제의 합리적 개선방향-
Authors
한국조세연구원
Issue Date
2009-04-01
Publisher
KIPF
Citation
pp. 238
Abstract
우리나라 소득세의 주요 특징으로, 세부담의 누진도는 크지만 소득재분배 효과는 작다는 점을 지적할 수 있다. 공제항목 각각에 대한 분석결과, 현재 상태에서 세부담 누진도를 다소 희생하더라도 소득세 규모를 증대시키는 방향으로 소득세제를 개편하면 소득재분배 효과를 증대시킬 수 있는 것으로 분석되었다.



특히 근로소득공제, 특별공제 등을 축소하는 경우 가시적인 효과가 나타날 것으로 추정되었다. 아울러 사업소득포착률을 제고하거나 소득공제 수준을 동결(또는 소폭으로만 조정)하는 경우에는 장기적으로 소득세를 통한 소득재분배 효과가 상당히 크게 증대될 것으로 기대된다.



근로소득에 적용되는 소득공제 폐지시에는 근로소득세 부담을 증대시킴으로써 사업소득자들의 소득탈루로 인해 야기되는 소득유형간 소득세 부담의 불공평 문제 악화 가능성존재한다. 그러므로 소득재분배 목적의 근로소득세 관련 소득공제 축소시에는 사업소득포착률 제고를 통한 세부담의 형평 유지가 전제될 필요가 있다.



현행 세제하에서는 일정한 시간이 경과하는 경우 공제수준이나 세율구간의 실질가치가 하락하기 때문에 이를 정기적으로 조정해주지 않으면 사실상 증세의 효과를 나타낸다. 이는 실질소득 증가분뿐만 아니라 물가상승을 보전하기 위한 물가상승보전분에까지 높은 세율이 적용됨에 따라 실질세부담이 증가하기 때문이다. 이런 문제점을 완화하고자 현행체계에서는 간헐적으로 소득세법을 개편하고 있다.



그런데 이와 같은 개편체계하에서는 개편시에 수년간 누적되었던 세부담 조정압력을 일시에 해소하기 위해 대폭적인 조정이 이루어지는 경우가 많아 일시적으로 과다한 세부담 경감이 나타나는 경우가 많다. 2008년말 세법개정을 통한 소득세 개편도 그런 맥락에서 해석이 가능하다. 2008년말에 단행 되었던 소득세 개편은 실효세부담률을 하락시키고 소득재분배 효과를 약화시키는 것으로 분석되었다.



이는 부분적으로는 경제학적 의미에서의 증세효과를 중화시키는 부분도 있지만 누적효과를 일시에 해소하고자 함에 따른 충격이 크게 나타나기 때문이라고 할 수있다. 이런 문제를 완화하고자 하다면 공제구간이나 한도, 세율구간 등을 대상으로 물가연동제를 실시하여 자동조절장치를 구축하는 방안에 대해서도 검토해볼 만하다
Keywords
소득세, 소득재분배, 소득공제
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