주요국의 소비세제도(I)-부가가치세: 독일 편

Abstract

Ⅰ. 부가가치세 개관<br>&nbsp; 1. 개념&nbsp;<br>&nbsp; 2. 부가가치세의 연혁&nbsp;<br>&nbsp; 3. 부가가치세의 세수규모<br><br><br>Ⅱ. 납세의무자<br>&nbsp; 1. 부가가치세 납세의무자 &ndash; 사업자&nbsp;<br>&nbsp; 2. 일반적 거래의 부가가치세 납세의무 사업자&nbsp;<br>&nbsp; 3. 부가가치세 납세의무자 예외 조항 &ndash; 납세의무의 이전&nbsp;<br>&nbsp; 4. 소규모사업자 납세의무의 면제 &ndash; 소액부징수제도&nbsp;<br>&nbsp; 5. 통신용역과 전자상거래 관련 납세의무<br><br><br>Ⅲ. 과세거래<br>&nbsp; 1. 재화의 공급 및 용역의 제공&nbsp;<br>&nbsp; 2. EU 역내 거래<br><br><br>Ⅳ. 과세표준<br>&nbsp; 1. 재화의 공급 및 용역의 제공에 대한 과세표준&nbsp;<br>&nbsp; 2. 수입에 대한 과세표준&nbsp;<br>&nbsp; 3. 과세표준의 변경&nbsp;<br><br><br>Ⅴ. 세율 및 세액의 계산<br>&nbsp; 1. 기본세율구조&nbsp;<br>&nbsp; 2. 매입세액 공제<br>&nbsp; 3. 표준율&nbsp;<br><br><br>Ⅵ. 영세율 및 면세<br>&nbsp; 1. 수출 등에 대한 영세율&nbsp;<br>&nbsp; 2. 해상운송 및 항공운송&nbsp;<br>&nbsp; 3. 기타 중요 분야에 대한 면세&nbsp;<br>&nbsp; 4. 특정법인에 대한 세액의 환급&nbsp;<br><br><br>Ⅶ. 공급 장소와 공급 시기<br>&nbsp; 1. 재화의 공급 장소&nbsp;<br>&nbsp; 2. 용역의 제공 장소&nbsp;<br>&nbsp; 3. 통신용역과 전자상거래의 공급 장소&nbsp;<br>&nbsp; 4. 운송 및 운송관련 용역의 제공 장소&nbsp;<br>&nbsp; 5. EU 역내 취득의 경우 취득 장소&nbsp;<br>&nbsp; 6. 선박, 비행기 또는 기차를 통하여 운송되는 경우의 공급 장소&nbsp;<br>&nbsp; 7. 무상으로 하는 재화의 공급&nbsp;<br>&nbsp; 8. 공급시점&nbsp;<br><br><br>Ⅷ. 부가가치세 행정<br>&nbsp; 1. 과세기간, 납세의무의 성립시기, 납세지&nbsp;<br>&nbsp; 2. 계산서&nbsp;<br>&nbsp; 3. 신고 및 납부&nbsp;<br>&nbsp; 4. 과세절차의 간소화를 위한 위임 규정&nbsp; &nbsp;<br>&nbsp; 5. EU 역내 공급에 대한 매출종합신고 및 별도의 신고&nbsp;<br>&nbsp; 6. 기장의무&nbsp;<br>&nbsp; 7. 납세의무에 대한 책임과 벌과금&nbsp;<br>&nbsp; 8. 부가가치세사업자 ID번호&nbsp;<br>&nbsp; 9. 증빙작성의무(Dokumentationspflicht)&nbsp;<br>&nbsp; 10. 부가가치세 확인조사&nbsp;<br>&nbsp; 11. 사업자등록<br><br><br>Ⅸ. 기타<br>&nbsp; 1. 대가 수령기준 세액의 계산&nbsp;<br>&nbsp; 2. 외화 환산&nbsp;<br>&nbsp; 3. 수입부가가치세에 대한 특별규정&nbsp;<br>&nbsp; 4. 여행사업에 대한 과세&nbsp;<br>&nbsp; 5. 투자용 금의 판매거래에 대한 과세&nbsp;<br>&nbsp; 6. 삼각거래(Dreiecksgeschaefte)에 대한 과세&nbsp;<br><br><br>Ⅹ. 비거주자에 대한 과세(납세대리인제도)<br>&nbsp; 1. 납세대리인을 통한 대리신고를 요청할 수 있는 외국사업자 요건&nbsp;<br>&nbsp; 2. 납세대리인을 통한 대리신고 필요 거래 종류&nbsp;<br>&nbsp; 3. 납세대리인업 자격사업자&nbsp;<br><br><br>XI. 우리에게 주는 정책 시사점