주요국의 소비세제도(Ⅰ)-부가가치세: 일본 편

Abstract

Ⅰ. 소비세(부가가치세) 개관<br><br>&nbsp; 1. 소비세 제도의 역사적 배경<br><br>&nbsp; 2. 소비세(부가가치세) 과세체계<br><br><br>Ⅱ. 납세의무자<br><br>&nbsp; 1. 사업자의 개념과 납세의무자의 분류<br><br>&nbsp; 2. 사업자의 범위<br><br><br>Ⅲ. 과세거래<br><br>&nbsp; 1. 소비세의 과세거래 요건<br><br>&nbsp; 2. 재화와 용역의 공급<br><br>&nbsp; 3. 소비세 관련 거래의 종류<br><br><br>Ⅳ. 과세표준<br><br>&nbsp; 1. 국내거래의 과세표준<br><br>&nbsp; 2. 수입거래와 관련된 과세표준<br><br>&nbsp; 3. 기타: 별도지불운임이 있는 경우의 특례<br><br><br>Ⅴ. 세율과 세액의 계산<br><br>&nbsp; 1. 기본세율구조(일반세율/감면세율)<br><br>&nbsp; 2. 매입세액 공제와 공제세액의 계산방식<br><br>&nbsp; 3. 소비세 구조 예시와 납부세액의 계산방법<br><br><br>Ⅵ. 영세율과 면세제도<br><br>&nbsp; 1. 영세율(수출면세)<br><br>&nbsp; 2. 비과세거래(면세제도)<br><br><br>Ⅶ. 공급장소와 공급시기<br><br>&nbsp; 1. 공급(거래)장소<br><br>&nbsp; 2. 공급시기<br><br><br>Ⅷ. 부가가치세(소비세) 행정 <br><br>&nbsp; 1. 과세기간, 납세의무의 성립시기, 납세지<br><br>&nbsp; 2. 회계처리 방법<br><br>&nbsp; 3. 신고와 납부<br><br>&nbsp; 4. 기장의무와 장부 기재사항<br><br>&nbsp; 5. 소비세액의 환급과 환급가산금<br><br>&nbsp; 6. 행정형벌(벌금, 징역)<br><br><br>Ⅸ. 간이과세제도<br><br>&nbsp; 1. 간이과세의 기본구조<br><br>&nbsp; 2. 간이과세자의 범위: 업종별 간주매입률<br><br>&nbsp; 3. 간이과세제도에서의 납부세액<br><br>&nbsp; 4. 세액공제제도(매입세액 공제나 간이과세제도 이외)<br><br><br>Ⅹ. 기타<br><br>&nbsp; 1. 일본의 지방소비세<br><br>&nbsp; 2. 국경을 넘는 역무(용역)의 제공과 소비세 과세<br><br><br><br><br>ⅩⅠ. 시사점<br><br><br>참고문헌<br><br><br>&lt;부록&gt; 일본의 소비세법 조문